Нужно ли в книге продаж отражать продажу долга, если налоговая база равна нулю?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Организация на ОСНО.Нам клиент должен 2 млн., но денежные средства мы так и не получили, поэтому было принято решение продать долг 2 млн. руб. за 2 млн. руб.Нужно ли в книге продаж отражать продажу долга, если налоговая база равна нулю?

  Нет, если налоговая база равна нулю, то отражать в книге продаж не нужно.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо, а что вы скажете на счет следующего: 
  вы должны выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня уступки и зарегистрировать его в книге продаж, даже если НДС с уступки у вас равен нулю (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж). 
  Везде пишут по разному, то не нужно, то нужно даже если нулевая база...
• Цитата: а что вы скажете на счет следующего:

  Ничего не скажу.
  Анонимные цитаты я, даже, не читаю.
• Александр Погребс, это консультант плюс говорит
• Цитата: это консультант плюс говорит

  При цитировании необходимо указывать автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок.
  Таковы требования правил форума.
  
  Приведенные Вами в цитате слова в указанных там же нормах НК РФ отсутствуют.
  Если ссылаетесь на эти нормы, приведите реальные цитаты из этих норма.
  Если ссылаетесь на чьё-т о мнение, приведите автора и дату публикации.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, 
  КонсультантПлюс, статья "НДС с цессии", актуально на 24.10.2023
  Здесь также идет ссылка на указанные выше нормы.
• Цитата: КонсультантПлюс, статья "НДС с цессии", актуально на 24.10.2023Здесь также идет ссылка на указанные выше нормы.

  Автора так и нет...
  Ссылка то статье есть, а вот слов:

  Цитата: зарегистрировать его в книге продаж, даже если НДС с уступки у вас равен нулю

  в этих ссылках нет.
  Как нет и оснований считать, что из этих норм вытекает такой вывод.
  
  Да, есть мнение что если налоговая база равна нулю, то всё-равно надо регистрировать этот "ноль" в книге продаж...
  Но доказательств весомых нет. Единственное доказательство в том, что в НК РФ нет слов о том, что если налоговая база равна нулю, то делать счет-фактуру и (или) регистрировать его в Книге продаж не надо.
  А раз "нет", значит надо.  Так себе обоснование.
  
  Как Вы поняли, я придерживаюсь более прагматичной точки зрения, что никакого смысла в регистрации в книге продаж нулевого счета-фактуры нет. Что регистрации налоговой базы, равной нулю - абсурд. Акцентирую внимание - не НДС, равный нулю, а именно налоговую базу, равную нулю.
  
  Ну, а Вам решать, какую точку зрения выбрать.
  
  Замечу только, что я, например, ни разу не слышал, чтобы кого-то наказали за то, что он не зарегистрировал счет-фактуру с нулевой базой в Книге продаж. Правда, с возрастом я стал глуховат. Может потому и не слышал 😀
  
  Успехов!