НДФЛ при выплате работнику только аванса
Добрый день! ООО на УСН.
Ситуация: аванс был выплачен работнику, пришло время выплаты второй части заработной платы, а у фирмы нет денежных средств. Директор посоветовался с работником и он написал заявление об уходе в отпуск без сохранения заработной платы на период второй половины месяца. Что делать бухгалтеру в имеющейся ситуации с НДФЛ и страховыми взносами?
Ситуация: аванс был выплачен работнику, пришло время выплаты второй части заработной платы, а у фирмы нет денежных средств. Директор посоветовался с работником и он написал заявление об уходе в отпуск без сохранения заработной платы на период второй половины месяца. Что делать бухгалтеру в имеющейся ситуации с НДФЛ и страховыми взносами?
Comments
-
Здравствуйте!
При выдаче аванса никакие зарплатные налоги и взносы начислять, удерживать и уплачивать не нужно.
Согласно п. 3 ст. 226 НК РФ, НДФЛ нужно рассчитывать по итогам месяца, за который начислен доход.
Датой получения дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который она начислена, либо последний день работы в случае увольнения сотрудника до окончания месяца п. 2 ст. 223 НК РФ. Пока одна из этих дат не наступит, определить сумму налогооблагаемого дохода нельзя.
Организация является налоговым агентом по НДФЛ. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате п. 4 ст. 226 НК РФ.
Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается п. 9 ст. 226 НК РФ.
С 01.01.2016 г. - налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода п. 6 ст. 226 НК РФ.
В вашем случае думаю, что в конце месяца нужно начислить НДФЛ и взносы на сумму аванса, как на заработную плату за фактически отработанное время. При этом сумма зарплаты уже ваплачена, а НДФЛ начислен, но не оплачен, его нужно будет удержать вследующий день выплаты дохода, при условии, что это будет в том же налоговом периоде. Если не успеваете, то обязаны подать до 31.01. декларацию о невозможности удержать налог с полученого дохода. Выплачивать НДФЛ за счет собственных средств нельзя. Про взносы считаю должно быть как обычно, начислены в день общего начисления и выплачены вместе с остальными.ф -
Цитата: В вашем случае думаю, что в конце месяца нужно начислить НДФЛ и взносы на сумму аванса, как на заработную плату за фактически отработанное время. При этом сумма зарплаты уже ваплачена, а НДФЛ начислен, но не оплачен, его нужно будет удержать вследующий день выплаты дохода, при условии, что это будет в том же налоговом периоде. Если не успеваете, то обязаны подать до 31.01. декларацию о невозможности удержать налог с полученого дохода. Выплачивать НДФЛ за счет собственных средств нельзя. Про взносы считаю должно быть как обычно, начислены в день общего начисления и выплачены вместе с остальными.фНе согласна.Не понятно,что за декларацию нужно подать до 31.01Такой вообще не существует.Есть справка 2НДФЛ для этого с признаком 2,но она не для этого случая.
Если сотрудник отработал весь месяц,то начисляете ему зп за месяц,страховые взносы уплачиваете по срокуЦитата: 5.Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж. Если указанный срок уплаты ежемесячного обязательного платежа приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.Пока не появятся деньги, долг за организацией перед работником будет числиться.
При выплате остатка зп уплачиваете в бюджет НДФЛ за весь месяц.
