Ошибки в декларации по налогу на прибыль: уплата авансовых платежей

Comments

• Цитата: Добрый день,форумчане.Подсобите в сложном вопросе. Даже в 2ух сразу.Отчиталась за полугодие. В силу определенных обстоятельств ошиблась в декларации по налогу на прибыль. Неверно определила налоговую базу. Соответственно заплатила больший налог (18000, 00 заплатила, а по результатом проверки получилось 8000,00). Задалась вопросом стоит ли сдавать корректировку, ведь по итогам 9 месяцев ситуация может выровняться.  Не хочу пересдавать не потому что лень, а потому что могут прицепиться налоговики - они не очень то любят подобные выкрутасы. Камеральная проверка проверка мне обеспечена в случае пересдачи?  Это первый вопрос. Кто то из более опытных коллег может подскажет что лучше делать в этой ситуации.Во всей этой ситуации есть ещё одно важное но: с 3 квартала в моей компании (а она работает с 28.02.2014г.) необходимо будет уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, так как выручка за 2 квартал составила более 6 млн. руб. Ежемесячный авансовый платеж будет равен 1/3 платежа за 2 квартал? (тк в 1 квартале были убытки)? И первый платеж необходимо будет произвести  до 28.08.2014?

  Добрый день.
  Вам не нужно уплачивать ежемесячные авансовые платежи по прибыли, Вы будуте платить ежеквартально:
  за полугодие квартал - 28.07
  за 9 месяцев - 28.10
  за год - не позднее 28.03 след.года
  
  Ст. 286 п.3 Налогового кодекса
  Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения (за исключением театров, музеев, библиотек, концертных организаций), автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. 
  
  Чтобы платить ежемесячные авансовые платежи выручка за последние 4 квартала должна быть более 40 млн.рублей
  
  Пример из Консультант плюс:
  
  Ситуация 
  Организация "Бета" осуществляет торговую деятельность. 
  Отчетными периодами у организации признаются квартал, полугодие, девять месяцев. 
  Доходы и расходы в целях налогового учета организация определяет методом начисления. Общая величина выручки за предыдущий год, определенная в соответствии с п. 3 ст. 271 НК РФ, составила:
  - в I квартале - 9 000 000 руб.;
  - во II квартале - 11 000 000 руб.; 
  - в III квартале - 10 000 000 руб.;
  - в IV квартале - 11 000 000 руб. 
  В текущем налоговом периоде показатели выручки составили:
  - в I квартале - 2 000 000 руб.;
  - во II квартале - 18 000 000 руб. 
  Определим, обязана ли организация "Бета" уплачивать ежемесячные авансовые платежи в течение I, II и III кварталов текущего налогового периода. 
  
  Решение 
      Чтобы определить, обязана ли организация уплачивать ежемесячные авансовые платежи в каком-либо квартале, необходимо произвести расчет средней величины доходов от реализации за предыдущие четыре квартала. 
      В отношении I квартала эта величина определяется исходя из общей суммы доходов, полученных в I, II, III и IV кварталах предыдущего года, и составляет: (9 млн руб. + 11 млн руб. + 10 млн руб. + 11 млн руб.) / 4 = 10,25 млн руб. Как видим, средняя величина доходов от реализации за предыдущие четыре квартала превышает 10 млн руб. (10 250 000 руб. > 10 000 000 руб.). Следовательно, в I квартале организации "Бета" было необходимо уплачивать ежемесячные авансовые платежи. 
     В отношении II квартала средняя величина доходов от реализации определяется исходя из общей суммы доходов, полученных во II - IV кварталах предыдущего года и I квартале текущего налогового периода, и составляет: (11 млн руб. + 10 млн руб. + 11 млн руб. + 2 млн руб.) / 4 = 8,5 млн руб. Поскольку полученная величина не превышает 10 млн руб., в течение II квартала организация "Бета" была вправе не уплачивать ежемесячные авансовые платежи. 
     В отношении III квартала средняя величина доходов от реализации определяется исходя из общей суммы доходов, полученных за III - IV кварталы предыдущего года и I - II кварталы текущего налогового периода, и составляет: (10 млн руб. + 11 млн руб. + 2 млн руб. + 18 млн руб.) / 4 = 10,25 млн руб. Средняя величина доходов превышает 10 млн руб. (10 250 000 руб. > 10 000 000 руб.). Поэтому организация "Бета" в III квартале обязана будет уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
  
  Уточненную декларацию можете не подавать - это Ваше право, а не обязанность. При заполнении декларации за 9 месяцев учтите необходимые корректировки. Я ведь правильно поняла, что прибыль у Вас должна быть меньше?
• Цитата: Цитата: Добрый день,форумчане.Подсобите в сложном вопросе. Даже в 2ух сразу.Отчиталась за полугодие. В силу определенных обстоятельств ошиблась в декларации по налогу на прибыль. Неверно определила налоговую базу. Соответственно заплатила больший налог (18000, 00 заплатила, а по результатом проверки получилось 8000,00). Задалась вопросом стоит ли сдавать корректировку, ведь по итогам 9 месяцев ситуация может выровняться.  Не хочу пересдавать не потому что лень, а потому что могут прицепиться налоговики - они не очень то любят подобные выкрутасы. Камеральная проверка проверка мне обеспечена в случае пересдачи?  Это первый вопрос. Кто то из более опытных коллег может подскажет что лучше делать в этой ситуации.Во всей этой ситуации есть ещё одно важное но: с 3 квартала в моей компании (а она работает с 28.02.2014г.) необходимо будет уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, так как выручка за 2 квартал составила более 6 млн. руб. Ежемесячный авансовый платеж будет равен 1/3 платежа за 2 квартал? (тк в 1 квартале были убытки)? И первый платеж необходимо будет произвести  до 28.08.2014?Добрый день.Вам не нужно уплачиватьежемесячныеавансовые платежипо прибыли, Вы будуте платить ежеквартально:за полугодие квартал - 28.07за 9 месяцев - 28.10за год - не позднее 28.03 след.годаСт. 286 п.3 Налогового кодексаОрганизации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали всреднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения (за исключением театров, музеев, библиотек, концертных организаций), автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

  Для вновь созданных организаций действует особое правило:
  
  5. Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.
  
  ст. 287, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.07.2014)
  
• Спасибо, Вы меня совершенно правильно поняли - реальная налоговая база меньше исчисленный и уплаченной.
  
  Да я прочитала 286 ст. Действительно, чисто технически обязанность по уплате ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль может родиться лишь по истечению полных 4 кварталов ( а в моем случае по результатам итогов 4 кв. 2014 года, т.к. деятельность организации началась 28.02.2014 г.), соответственно про первый платеж по авансам я могу забыть до 28.01.2015 года, правильно?
• Почитайте ответ  deduslo. Я не учла, что Вы вновь созданная организация. 😓
  
  

  Цитата: 5. Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.ст. 287, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.07.2014)
• Цитата: Почитайте ответ  deduslo. Я не учла, что Вы вновь созданная организация. 😓Цитата: 5. Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.ст. 287, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.07.2014)

  Значит я должна была заплатить авансовый платеж 28 июля?   В моей ситуации лучше сдать корректировку а сумму переплаты попросить зачесть в счет авансовых платежей?